Các doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan Thuế theo tháng hoặc theo quý. Vậy cần những giấy tờ, thủ tục gì, và quy trình như thế nào? Mời bạn đọc tham khảo chi tiết bài viết dưới đây về các bước lập và nộp báo cáo Thuế GTGT :
1. Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành là thuế Giá trị gia tăng đầu ra.
Báo cáo thuế được xem là cầu nối để cơ quan quản lý thuế nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
Vậy, báo cáo thuế gồm những gì?
- Các loại tờ khai phải nộp định kỳ theo tháng hay quý :
- Tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp hàng tháng hay quý.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
- Tính và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (nếu có) hàng quý.
- Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng hay quý.
- Tiền thuế phát sinh (nếu có).
2. Những hình thức khai báo thuế GTGT
Doanh nghiệp sẽ sử dụng một trong hai hình thức sau: khai thuế theo tháng và khai thuế theo quý.
Hình thức kê khai thuế GTGT theo quý.
Được áp dụng với những trường hợp sau:
– Các doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, dưới một năm.
– Các doanh nghiệp có mức doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ.
Hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng.
Được áp dụng với các doanh nghiệp hoạt động khoảng một năm trở lên, có tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng.
3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT trên HTKK
Hiện nay, phần lớn các doanh nghiệp đều đang sử dụng hình thức báo cáo thuế GTGT theo tháng vừa thuận tiện và nhanh chóng. Sau đây, ACC xin hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK
Mở phần mềm HTKK, nhập mã số thuế của cá nhân hoặc doanh nghiệp, tổ chức muốn tra cứu, nhấn Đồng ý.
Với những trường hợp chưa có phần mềm HTKK, cần tiến hành tải về máy rồi đăng ký để kích hoạt tài khoản và sử dụng.
Bước 2: Chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”
Trên giao diện trang chủ của phần mềm HTKK => nhấn chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT).
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế
Cần hoàn tất những thông tin được yêu cầu sau khi giao diện “Chọn kỳ tính thuế” hiển thị:
– Nhấn tích chọn “Tờ khai tháng”.
– Điền thông tin kỳ khai thuế.
– Chọn “Danh mục ngành nghề” phù hợp ngành nghề đăng ký kinh doanh.
– Chọn “Phụ lục kê khai” nếu doanh nghiệp bạn có khai thêm các phụ lục đi kèm. Trường hợp không khai thêm thì bạn bỏ qua mục này.
– Cuối cùng, nhấn ô “Đồng ý” để chuyển sang bước tiếp theo.
Bước 4: Kê Khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Khi hệ thống HTKK hiển thị “Tờ khai thuế GTGT” (Mẫu số 01/GTGT), cần tiến hành nhập chính xác các số liệu vào các chỉ tiêu trên tờ khai:
– Chỉ tiêu 21: Nhấn dấu tích nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra/vào.
– Chỉ tiêu 22: Lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang. Chỉ tiêu này tương ứng với số thuế đã ghi trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
– Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 24: Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đã mua vào (kể cả được khấu trừ hay không được khấu trừ).
– Chỉ tiêu 25: Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ đã mua vào được khấu trừ.
– Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
– Chỉ tiêu 29: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 0%
– Chỉ tiêu 30 và 31: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 32 và 33: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 37 và 38: Bạn chỉ thực hiện khi kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc được cơ quan thuế yêu cầu. Theo đó chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Sau khi đã điền xong hết các chỉ tiêu thì việc kê khai GTGT hoàn thànhxong và cần kết xuất XML qua mạng để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp của mình.
4. Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT
Sau khi đã hoàn thành tờ khai thuế GTGT, bạn cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế. Cách nộp đơn giản, nhanh chóng nhất hiện nay mà các doanh nghiệp đều sử dụng đó chính là nộp qua trang thuedientu.gdt.gov.vn:
– Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
– Bước 2: Tải tờ khai XML đã kết xuất lên hệ thống.
– Bước 3: Nhấn ký điện tử.
– Bước 4: Nhấn lệnh nộp tờ khai để gửi tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế.
– Bước 5: Chọn chức năng “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo.
5. Các câu hỏi thường gặp về các bước lập và nộp báo cáo Thuế GTGT
Có bắt buộc phải báo cáo thuế qua mạng không?
Hiện nay, phần lớn các doanh nghiệp đều phải kê khai, nộp tờ khai thuế online (thường được gọi là nộp tờ khai thuế điện tử)
Nên lựa chọn phương pháp kê khai GTGT như thế nào?
– Đối với doanh nghiệp có doanh thu 1 tỷ trở lên bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ nếu muốn vẫn có thể đăng ký để được kê khai theo phương pháp này.
– Đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ những doanh nghiệp đăng ký tự nguyên theo phương pháp khấu trừ.
Nếu doanh nghiệp sử dụng khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì nên sử dụng mẫu tờ khai thuế GTGT nào?
Nếu doanh nghiệp sử dụng khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì sẽ sử dụng tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu số 04/GTGT.
6. Dịch vụ tư vấn các bước lập và nộp báo cáo Thuế GTGT tại Công ty Luật ACC
Đến với ACC chúng tôi, Qúy khách sẽ được cung cấp những dịch vụ tư vấn về các bước lập và nộp báo cáo Thuế GTGT với sự tận tình tư vấn của đội ngũ Luật sư dày dặn kinh nghiệm cùng với chuyên viên pháp lý đang thực hiện dịch vụ tư vấn pháp lý.
ACC cam kết:
- Tư vấn nhiệt tình mọi vấn đề pháp lý cho khách hàng, khách hàng có thể yên tâm khi sử dụng dịch vụ của ACC;
- Hỗ trợ giải đáp mọi vấn đề thắc mắc của khách hàng;
- Chúng tôi hiểu rằng chi phí luôn là vấn đề được quý vị quan tâm do đó tại ACC chi phí luôn bảo đảm ở mức hợp lý, không phát sinh bất cứ chi phí nào khác ngoài chi phí đã báo từ đầu.
- Cam kết bảo mật thông tin tuyệt đối.
Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật ACC liên quan đến Các bước lập và nộp báo cáo Thuế GTGT. Còn bất cứ thắc mắc gì quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài tư vấn hoặc gửi thư về các thông tin dưới đây. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn:
Hotline: 1900.3330
Zalo: 0846967979
Gmail: info@accgroup.vn
Website: accgroup.vn
