Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế và Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài Chính quy định về đối tượng, thời hạn, hồ sơ và các phương thức nộp giấy nộp tiền lệ phí môn bài. Sau đây, ACC xin hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế môn bài dành cho Qúy khách có nhu cầu thông qua bài viết dưới đây:
1. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh, là một trong những loại thuế doanh nghiệp tư nhân bắt buộc phải đóng.
Theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Cụ thể như sau:
+ Đối với doanh nghiệp tư nhân thành lập từ năm 2021 trở về trước thì phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2022;
+ Đối với doanh nghiệp cùng thành lập trong năm 2022 thì không phải nộp lệ phí môn bài năm 2022;
+ Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm 2022 (nghĩa là được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu từ năm 2019) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2022;
- Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2023.
2. Đối tượng nộp lệ phí môn bài
Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài được xác định gồm các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài:
– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
– Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật
– Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
– Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên.
– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Mức lệ phí môn bài cần phải đóng:
Theo khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1, khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài cụ thể như sau:
– Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
– Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm
Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp tư nhân vừa và nhỏ sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu.
4. Hướng Dẫn Cách Kê Khai Thuế Môn Bài
Để nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong 3 cách sau
4.1. Nộp bản giấy trực tiếp tại Cơ quan thuế
Để lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp, doanh nghiệp thực hiện:
– Lập Mẫu tờ khai thuế môn bài (theo mẫu);
– Điền đầy đủ thông tin tờ khai và nộp lại cho Chi cục thuế.
4.2. Nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng trên HTKK
Doanh nghiệp đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục “Phí – Lệ phí” sau đó, chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)” và điền đầy đủ các thông tin vào tờ khai. Lập xong tờ khai, doanh nghiệp kết xuất file định dạng XML. Tiếp theo, đăng nhập vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và thực hiện nộp Tờ khai.
4.3. Lập Tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến trên thuedientu
Đây là hình thức nộp tờ khai thuế môn bài được nhiều doanh nghiệp áp dụng với tính năng nhanh gọn và thuận tiện. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuedientu
Doanh nghiệp đăng nhập vào trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp (sử dụng mã số thuế).
Bước 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
Sau khi đăng nhập thành công -> vào “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”
Sau khi bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai” hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai chưa đăng ký như ảnh bên dưới:
Tìm đến mục Thuế môn bài -> Tích chọn vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)” -> bấm “Tiếp tục” -> Chấp nhận.
Như vậy, Doanh nghiệp vừa đăng ký Tờ khai thuế môn bài thành công. Sau đó, tiến hành kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi.
Bước 3: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên thuedientu
Doanh nghiệp bấn chọn “Khai thuế” => “Kê khai thuế trực tuyến” và điền đầy đủ thông tin như sau:
– Tờ khai: Lựa chọn 01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài.
– Cơ quan thuế: Lựa chọn Chi cục thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.
– Loại tờ khai: Lựa chọn Tờ khai chính thức
– Kỳ kê khai: chọn năm kê khai lệ phí môn bài.
Lựa chọn tờ khai xong, bạn bấm Tiếp tục và tiếp tục điền thông tin trên Tờ khai lệ phí môn bài như sau:
– [1] Kỳ tính lệ phí: Lựa chọn năm tính lệ phí môn bài (2021).
– [4], [5], [6], [7], [8], [9], [10], [11]: Điền thông tin doanh nghiệp.
Tại bảng kê khai nộp lệ phí môn bài:
Dòng (1):
– Người nộp lệ phí môn bài: Ghi tên công ty.
– Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Ghi vốn điều lệ của Công ty như trên Giấy phép kinh doanh.
– Mức lệ phí môn bài: Ghi số tiền thuế môn bài phải nộp.
Dòng (2): Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương: Ghi rõ tên, địa chỉ, ghi các chi nhánh hạch toán phụ thuộc trong cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính (nếu có).
Sau khi kê khai xong => chọn Hoàn thành kê khai, ký số và nộp trực trên thuedientu.
5. Những câu hỏi thường gặp liên quan đến hướng dẫn cách kê khai Thuế môn bài
Các trường hợp miễn thuế môn bài?
Theo Nghị định 22/2020 NĐ-CP, miễn thuế môn bài năm đầu tiên cho doanh nghiệp, cá nhân, HKD cá thể và các đơn vị phụ thuộc của những đơn vị được miễn lệ phí môn bài theo quy định.
Chi nhánh có phải nộp lệ phí môn bài không?
Có, chi nhánh phải nộp lệ phí môn bài.
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài hay không?
Nếu tạm ngưng kinh doanh cả năm thì không phải nộp lệ phí môn bài, nếu tạm ngưng kinh doanh vài tháng/năm thì phải nộp phí môn bài.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như thế nào?
Theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
6. Dịch vụ hướng dẫn cách kê khai thuế Môn bài tại Công ty Luật ACC
Đến với ACC chúng tôi, Qúy khách sẽ được cung cấp những dịch vụ tư vấn về cách kê khai thuế Môn bài với đội ngũ Luật sư dày dặn kinh nghiệm cùng với chuyên viên pháp lý luôn có mặt trên 63 tỉnh/thành phố đã và đang thực hiện dịch vụ tư vấn pháp lý.
ACC cam kết:
- Tư vấn nhiệt tình mọi vấn đề pháp lý cho khách hàng, khách hàng có thể yên tâm khi sử dụng dịch vụ của ACC;
- Hỗ trợ giải đáp mọi vấn đề thắc mắc của khách hàng;
- Chúng tôi hiểu rằng chi phí luôn là vấn đề được quý vị quan tâm do đó tại ACC chi phí luôn bảo đảm ở mức hợp lý, không phát sinh bất cứ chi phí nào khác ngoài chi phí đã báo từ đầu.
- Cam kết bảo mật thông tin tuyệt đối.
Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật ACC liên quan đến Hướng Dẫn Cách Kê Khai Thuế Môn Bài. Còn bất cứ thắc mắc gì quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài tư vấn hoặc gửi thư về các thông tin dưới đây. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn:
Hotline: 1900.3330
Zalo: 0846967979
Gmail: info@accgroup.vn
Website: accgroup.vn
