Thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh (Cập nhật 2022)

by

Nếu bạn chưa biết cách kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh thì hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu những quy định về thuế vãng lai ngoại tỉnh và cách kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh qua bài viết Thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh (Cập nhật 2022) nhé.

1. Các trường hợp phải nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh.

Trước khi thực hiện kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh thì các bạn cần phải xác định được mình có thuộc trường hợp phải nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh hay không nhé. 

Theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC của Bộ tài chính quy định các trường hợp phải nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh như sau:

– Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

– Như vậy:

+ Nếu là hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà có giá trị bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên phải kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh tại địa phương đó.

+ Nếu có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương đó (không phân biệt lớn hơn hay nhỏ hơn 1 tỷ) thì phải kê khai thuế GTGT ngoại tỉnh tại địa phương đó.

2. Thuế vãng lai ngoại tỉnh có được khấu trừ không.

Theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT BTC của Bộ tài chính quy định:

“Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được trừ vào số thuế GTGT phải nộp theo tờ khai thuế GTGT của người nộp thuế tại trụ sở chính”.

Như vậy: Số tiền thuế GTGT vãng lai mà doanh nghiệp các bạn đã nộp tại nơi khác sẽ được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính.

3. Thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

3.1. Hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

a. Hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT.

b. Kỳ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

– Hồ sơ khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

– Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng.

3.2. Trình tự kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

Bước 1: Kê khai tại nơi có hoạt động xây dựng, xây lắp, bán hàng, chuyển nhượng bất động sản…

* Lưu ý: Doanh nghiệp phải có chữ ký số (USB TOKEN)

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK => Vào phần “Thông tin doanh nghiệp/Người nộp thuế” => Chuyển CQT nơi nộp tờ khai về địa bàn mà bạn muốn nộp tờ khai vãng lai.

– Tiếp theo, chọn “Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)” => Chọn “Tờ khai lần phát sinh” => Sau khi nhập xong các bạn kết xuất XML để nộp qua mạng.

Cách đăng ký nộp thuế vãng lai qua mạng.

– Đăng nhập vào website: http:/kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc http://nhantokhai .gdt.gov.vn

– Sau đó vào trình chức năng “Tài khoản” => “Đăng ký địa bàn vãng lai” => Chọn cơ quan thuế cần nộp tờ khai vãng lai => Chọn Cục thuế/Chi cụ Thuế => Bấm “Đăng ký” => Hệ thống hiển thị “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký” (Nếu không hiển thị, các bạn vào lại “Tài khoản/Đăng ký địa bàn vãng lai”).

– Từ màn hình “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”, các bạn bấm vào “Đăng ký tờ khai” tại CQT vãng lai tương ứng => Sau khi đăng ký xong, vào chức năng “Nộp tờ khai/ Nộp tờ khai XML”. Chọn tờ khai XML kết xuất từ ứng dụng HTKK => Ký điện tử => Nộp tờ khai.

Bước 2: Kê khai tại trụ sở chính.

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK => Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) => Chọn PL 01-5/GTGT (Nhập số tiền thuế đã nộp theo chứng từ nộp tiền thuế vào phụ lục 01-5/GTGT) => Sau đó ấn “Ghi”.

– Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đó (được khấu trừ) vào Chỉ tiêu số [39] “Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh” trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).

* Lưu ý: Phải lưu giữ chứng từ khấu trừ để chứng minh nhé.

4. Dịch vụ của Công ty Luật ACC.

Công ty Luật ACC là một trong những công ty chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán… uy tín hàng đầu Việt Nam. Chúng tôi đã hợp tác thành công với hàng trăm doanh nghiệp lớn nhỏ và nhận được đánh giá tích cực từ phía khách hàng. Đến với Công ty Luật ACC, các bạn không cần phải lo lắng về chất lượng dịch vụ mà chúng tôi mang đến. ACC có đội ngũ chuyên viên dày dặn kinh nghiệm, có trình độ chuyên môn cao, chắc chắn sẽ không làm bạn thất vọng về dịch vụ của ACC.

Hy vọng bài viết Thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh (Cập nhật 2022) sẽ mang đến cho bạn những thông tin hữu ích. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.

Viết một bình luận